主持人：各位网友，上午好！这里是随州市政府门户网站•随州网在线访谈平台。我是主持人刘佳，税收维系国计民生,税收关系千家万户。今天，我们非常高兴地邀请到了市国税局党组成员、副局长晏发国同志做客我们“在线访谈”平台。在接下来的节目中，晏局长将围绕“聚焦营改增试点助力供给侧改革”等相关内容，与网友进行沟通交流。你好晏局长，欢迎做客我们的访谈节目！

晏发国：主持人、各位网友，大家好！很高兴通过“随州市政府门户网站•随州网”这个平台，就当前各位关心的税收问题与大家进行沟通和交流。借此机会，我代表随州市国税局向多年来关心支持随州国税工作的广大纳税人和社会各界朋友表示衷心的感谢！也真诚地希望大家畅所欲言，多提宝贵意见和建议，以促进我们更好地服务纳税人、服务随州经济社会发展！

主持人：今年4月是全国第25个税收宣传月，宣传月的主题是“聚焦营改增试点助力供给侧改革”。这也是我们今天访谈的主要内容。现在营改增的话题非常热，各大媒体都在跟踪报道。那么，什么是营改增呢，请晏局长给大家介绍一下。

晏发国：好的。营改增，简单的说，就是原来按照营业税征收的部分行业，现在改为按增值税征收。他的最大特点是减少重复征税，降低企业税收负担。换句话说，营改增就是一种减税的政策。

主持人：晏局长，我想对于普通网友来说，可能对这两个税种还不太了解。您能简单讲讲营业税和增值税这两个税种的特点吗？

晏发国：营业税，顾名思义，就是对营业额征税。按照行业、类别不同分别适用不同的比例税率。比如饮食业5%、建筑业3%。举个例子吧，王先生经营一家餐馆，这个月的营业额为10万元，那么他就需要缴纳10万元×5%＝5000元的营业税。营业税是由地税部门负责征收的。

主持人：恩，这还是很好理解的，直接用营业额乘以税率就行了。那么增值税呢？

晏发国：增值税就要复杂一些了。增值税通俗一点理解就是对增值额征税。根据商品的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额。增值税是由国税部门负责征收的。

主持人：确实复杂多了。晏局长还是举个例子帮我们理解一下吧。

晏发国：还是用刚才那个例子吧。一般来说，餐馆的营业额是含税的，按照营改增政策，生活服务业适用6%的增值税税率，税法规定要先把10万元的营业额换算成不含税销售额，也就是10万元÷（1+6%）=94339元，然后再乘以税率计算销项税额，也就是94339×6%＝5660元。同时，餐馆采购食材、添置设备、支付水电费等过程中也是缴过税的，这就是进项税额，假设本月进项税额为3000元。那么，他需要缴纳的增值税就是销项税额减去进项税额的数额，即5660-3000＝2660元。

主持人：一个是5000，一个是2000多，营改增后不是比以前少交了很多税？

晏发国：是这样的。增值税里还有一个一般纳税人和小规模纳税人的概念。营改增试点行业的纳税人如果年应税销售额超过500万元（含）的为一般纳税人，小于500万元的为小规模纳税人。刚才我们举例的餐馆就是假定他是一般纳税人，可以抵扣进项税额。

主持人：晏局长，我想很多网友可能和我有一样的疑问，我们随州大多数餐馆都达不到年500万元的销售额吧，要是不能抵扣进项税，营改增又把税率从5%提高到6%，那税负不是还升高了？

晏发国：这个问题提的非常好，现在社会上确实有很多人和主持人有一样的疑惑。还有我们其它行业的一些纳税人也在问，明明营改增后税率是上升了，你们怎么又宣传税负下降了呢？这里我一并给大家解释一下：

这次从5月1日起全面实施营改增，主要内容是“双扩”：第一个“扩”是将试点范围扩到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现增值税对货物和服务的全覆盖。第二个“扩”是把所有企业新增不动产所含的增值税纳入抵扣范围。这样两个扩大就使增值税变成了一个全链条。

对一般纳税人来说，虽然与营业税相比，尽管增值税计算时的乘数（税率）看似变大了，但由于可以实行进项税额抵扣，而且能抵的进项税额还更多了，作为被乘数的税基就变得更小了。所以说，营改增后税率看似提高了，但其税负不仅不会增加，甚至还会减轻。就像上面我们举的那个餐馆的例子，拿5660元与5000元比，当然税负是上升了，但这是一种误读。正确的理解，是将2600元与5000元比较，税负就降了很多很多。而且由于增值税抵扣链条被打通，抵扣范围又扩大了，对我们以前原有的增值税一般纳税人来说，实际税负也会降低。

而对小规模纳税人来说，虽然不能抵扣进项税额，但我们是按照3%的征收率实行简易征收的。比如刚才主持人提到的餐馆属于生活服务业，也是这次营改增当中户数最多的，全市有4721户，绝大多数都属于增值税小规模纳税人，由5%的税率降到3%的征收率，税负下降超过40%，应该讲他们是最大的受益群体。所以说，这次全面实行营改增实际上是一次对所有的企业和行业都减税的行为。根据我们的测算分析，全面推开营改增后，全市一个年度预计减税4.7亿元。换句话说，就是给企业减了近5个亿的税收。

主持人：确实是个改革的大礼包啊，可以称得上是重磅利好了！好的，接下来我们来看一下网友提问。网友“大果紫檀”问，上海“营改增”试点中出现了部分企业税负上升的现象，却让新一轮试点城市的企业感到忧心，随州国税局是如何向市民普及“营改增”的？

晏发国：这个问题的前半部分比较多的应该是集中在2012年，也就是营改增改革试点的初期。为了更好地让大家理解营改增改革，同时也是普及“营改增”知识，我先给大家介绍一下营改增的背景材料和主要内容。

我国自1994年税制改革以来，形成了增值税和营业税两税并存的税制格局。但随着改革开放的深入，中国经济的市场化和国际化程度的提高，营业税重复征税及税负不公的弊端日益突现。为均衡行业税负、完善税制，促进经济持续健康发展，建立一个全面覆盖货物和服务的增值税制度，国家适时分步实行了营业税改征增值税改革。

营改增试点改革大致分为了三个阶段：

第一阶段：部分行业，部分地区。从2012年1月1日起，在上海市进行交通运输业和部分现代服务业营改增试点，2012年9月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大至北京、江苏、湖北等8省（市）。

第二阶段：部分行业，全国范围。2013年8月1日，营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；2014年1月1日，铁路运输和邮政服务业纳入试点；2014年6月1日，电信业实施营改增。

第三阶段：所有行业，全国范围。2016年5月1日，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入营改增范围。增值税将实现货物和服务全覆盖，营业税从此退出历史舞台。

主持人：我们随州应该就是第一阶段试点的地区吧？

晏发国：是的。2012年12月1日营改增试点以来，我市交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业被逐步纳入试点范围。

主持人：那么，这些年随州营改增试点的效果如何？

晏发国：可以说，减税效应明显，改革成果显著，达到了预期效果。从2012年12月到2016年3月，全市有营改增纳税人3568户，累计减税7704万元。受益最大的现代服务业和交通运输业，减税规模分别为6566万元、1042万元。四年来，除极少数纳税人因抵扣不充分等原因税负略有增加外，97.96%的纳税人分享到了减税红利。另外，原增值税一般纳税人接受应税服务新增抵扣进项税额9903万元，直接享受了结构性减税的政策优惠。总体来看，营改增有效减轻了纳税人税收负担水平，促进了我市交通运输业特别是现代服务业的健康发展。

主持人：从您介绍的数据来看，随州营改增试点的减负效应非常明显。那么，这次全面推开营改增试点又会对经济起到什么作用呢？

晏发国：全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措，具有一举多得的政策效应。

一是可以大幅度减轻企业税负。面对世界经济复苏乏力和国内经济下行压力，积极财政政策可以更大发力，今年财政赤字主要就体现在全面实施营改增给企业减税上，全面减轻企业税负5000亿元，是近年来最大规模的一次减税。而且这次把不动产纳入抵扣范围，也会带动企业扩大有效投资。通过放水养鱼增强发展的动力和后劲。

二是能够发挥对经济转型升级的强大“助推器”作用。营改增的政策取向突出了推动服务业特别是研发技术等生产服务业发展，这可以有力促进产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级。

三是有利于营造公平竞争的市场环境。通过统一税制，实现增值税对货物和服务的全覆盖，从制度上消除了重复征税。

主持人：刚才晏局长的介绍，让我们对营改增有了更全面的了解。就像我本身不是经营者、创业者，也感觉很振奋人心，很受鼓舞。

晏发国：是的，就像李克强总理说的，用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。

再回到这位网友的问题，无论是从上海试点还是从随州试点运行总体的情况看，营改增行业的整体税负是下降的，部分企业的税负短期出现有所上升的现象，主要的原因还是在于进项税额的抵扣不足，一是表现在营改增前投资已经完成或者基本完成，如，机器、设备都已到位，营改增后的投资较少，造成没有大的抵扣项目；二是营改增后，有些业务没有取得增值税专用发票，造成抵扣不充分。

这次全面推行营改增，为了实现所有行业税负只减不增的目标，财政部、国家税务总局已经出台了方案，设计了很好的制度，抵扣链条全面打通。并且以财税[2016]36号文印发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，通知后附了一个实施办法、三个不同规定四个附件，明确了新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，全部从地税平移到国税，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，所以新的试点企业不必过于忧心。

为了打通政策落地“最后一公里”，特别是对接纳税人的“最后一公分”，随州市国税局明确了落实改革任务的时间表、路线图和责任人，挂图作战，逐项销号。在营改增宣传普及方面，我们主要是围绕“六专”进行，让纳税人清清楚楚、明明白白国家究竟出台了哪些利好新政？自己具体可以享受哪些不同优惠？

一是专版宣传。我们在《随州日报》上利用三个版面刊登了营改增的背景意义、办税告知书、政策要点50问，供广大市民朋友了解相关知识；

二是专栏宣传。在国税局门户网站开辟了营改增专栏，设置纳税指南、相关政策、热点问题等栏目，供大家查阅资料、了解动态、掌握政策；

三是专题宣传。在报纸、电视、电台、网络上密集推出营改增专题报道，在市政务服务中心的大屏幕上连续滚动播放营改增动漫趣图，组织税务人员走上街头发放营改增宣传资料等等；

四是专家宣传。邀请全国知名专家学者来随为全市党政领导、企业代表作“营改增”及经济改革专题辅导报告；

五是专线宣传。主要是依托12366纳税服务热线解答问题；

六是专访宣传。也就是我们今天聚焦营改增的在线访谈。

总之，就是利用各种媒体媒介，做好政策解读、服务措施和热点难点等宣传，及时回应社会关切和纳税人诉求，为改革顺利推进营造良好的舆论环境。

主持人：这宣传工作也称得上是专业啦。我想，最重要的宣传还是针对我们试点纳税人的。那么，这块我们国税部门有什么举措吗？

晏发国：是的。我们印制了分行业纳税人营改增指引，作为办税参考辅导教材发给每名纳税人。在培训辅导方面，认真组织相关人员参加省局和总局培训，已经并且还将邀请地税部门联合开展内外培训。我们制定了对纳税人的培训计划，统一制作培训教材，保证培训的内容和要求标准一致，以免出现误解、误判或者人为制造出一些税负增加的情况。市局负责对城区行业协会、重点税源企业、其他一般纳税人及小规模企业纳税人进行培训。4月15日我们已对城区和随县的营改增一般纳税人进行了税收政策、网上申报、发票开具培训，4月25日前还将组织一期一般纳税人和四期小规模纳税人的相关培训，以确保纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。

主持人：5月1日即将来临，那营改增纳税人还要做些什么准备呢？

晏发国：首先就是刚才我说的对政策的学习，特别是企业的办税人员要密切关注随州国税系统组织的相关培训，及时在国税机关办理登记认定、完成税控开票系统的发行、提前申领发票，以保障5月1日营改增后企业的正常运行。有不清楚的，或者不明白的，请及时与主管税务机关沟通，我们一定会在第一时间进行辅导，以避免税制改革给企业带来任何不便。

其次，企业要充分发挥主观能动性，主动作为，作出有利于企业发展的决策。因为这次营改增是确保所有行业税负只减不增，但具体到每个企业可能会因为情况不同，税负或有增有减，这就需要企业的决策层、管理层和操作层高度关注和深入分析这次营改增对企业的影响。如果企业操作得当，对政策运用得好，税负就会下降；但如果是粗放式管理，不规范运作，该抵扣的项目无法得到抵扣，你的税负就有可能上升。

当然，我们国税部门也会加强宣传辅导，提醒符合条件的纳税人调整经营策略，适应税制转换，充分抵扣进项税款，享受改革红利，增加获得感。

主持人：网友“山旮旯人”问，营改增对建筑业、房地产业、金融业和生活性服务业四大行业将产生什么样的影响？

晏发国：营改增总体上的影响我刚才已经介绍了。下面，我结合政策规定和我们前期到企业开展调研的情况分行业讲一下。

营改增对房地产业最大的政策利好是，允许开发商将销售收入扣除土地出让金之后作为销售额。按一般计税方法的企业，在计算应纳增值税时，企业的开发成本和期间费用取得的进项税额也可以抵扣税款，企业税负降低，相应企业的利润率也会因税负的降低而提升，为正处于转型期的房地产企业提供了“缓冲期”。

营改增给建筑行业带来了机遇，解决了重复纳税问题，有利于企业的技术改造、设备更新，同时也会对整个产业链、上下游企业产生积极影响。对选择按简易办法征收的企业税负由之前的3%下降为2.9%；按一般计税方法的，材料成本较高的建筑企业可以抵扣进项税额，税负也会明显减轻。

营改增后金融业绝大部分管理费用支出可以抵扣增值税进项税额，若企业能够充分抵扣进项税，总体税负都会不同程度的下降。

营改增后生活服务业一般纳税人若能充分抵扣进项税，预计税负会低于4%，减税比例可达20%；小规模纳税人由于采用3%的征收率，减税比例将超过40%。

总而言之，因为行业整体税负的下降，将推进行业发展，有利于支持服务业发展和制造业转型升级。

主持人：这次改革首次将自然人纳入了缴纳增值税的范畴，普通老百姓也很关心。网友“特种狙击手”问，营改增后对二手房买卖有什么影响？

晏发国：营改增后的二手房交易税负略有下降，增值税是价外税，税率为5%，相当于营业税下4.76%的税率，税负下降约0.24个百分点。另外，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

按照规定，这次营改增以后，个人的二手房交易，以及自然人二手房出租，仍然委托地税部门来代征税款、代开发票，涉及到的相关税收问题及办税的流程、办税的场所，基本都保持不变。

主持人：网友“天时地利人和”问，“营改增”试点后，虚开增值税专用发票和骗取出口退税等涉税违法行为可能抬头，随州国税局在这方面是如何强化税源监控的呢？

晏发国：“营改增”试点后，不排除有新增虚开增值税专用发票和骗取出口退税的违法现象，作为国税机关首先是要宣传政策，让纳税人知法懂法守法；其次是强化税源监控，当前，我省国税系统应用的增值税发票快速预警系统能对发票异常情况做出快速预警，我们会最大限度地利用好这个系统，积极开展各类风险应对处理；最后就是加大查处力度，通过纳税评估和税务稽查，严肃查处，严厉打击，严密防控虚开发票骗税行为。我们有信心，也有决心，更有能力做到这一点，发现一个，查处一个，打击一个，以净化我们的税收法治环境。

主持人：营改增确实是引起了大家的广泛关注。网友“韶山红杜鹃”有两个问题想请晏局长解答一下。一个是5月1号营改增后国税业务会大量增加，办税大厅工作人员会增加吗？二是银行贷款利息银行会不会开具增值税专用发票，如果开的话企业能抵扣吗？

晏发国：这个网友的问题提的很专业。第一个关于人员的问题确实是我们当前要解决的堵点和重点。这次地税部门移交过来7777户试点纳税人，据我们估算，营改增后国税办税服务厅业务量在现有的基础上会增加1-2倍。为了应对业务量的激增，我们采取了或将采取以下四项主要措施，确保纳税人方便快捷顺利办税。

一是做好办税人员保障。调配31名人员充实国地税各办税服务厅，确保前台办税人员与窗口数量配备比例达到1：1.2。

二是做好办税大厅引导。为了避免给纳税人带来不便，提高办税效率，我们主动对接地税在全市全面实行国地税窗口互设、人员互派、大厅共建、中心共驻的“一窗式”联合办税新模式，建议纳税人到指引的办税地点办理涉税事宜，其中：城区金融业、生活服务业固定业户到曾都区国税办税大厅办理涉税事宜；生活服务业零散户代开普通发票到地税青年路办税大厅办理涉税事宜；建筑业、房地产业税户到市政府政务中心办理涉税事项。

三是做好应急处置预案。按照畅通、安全、平稳的原则，建立了包括办税场所拥挤、系统出现故障、供电供水中断等试点工作突发事件的应急处理预案，做到积极预防、全程服务、分级处理、注重实效、及时报告。

四是做好特别措施采取。在办税服务厅开辟营改增“绿色通道”，设立专门的营改增咨询台，及时引导纳税人办税，解答纳税人关心的涉税问题。将6月份纳税申报期从6月15日延长至25日，A级纳税人、B级纳税人从5月1日开始取消增值税专用发票的认证，对本次纳入试点的纳税人在三个月内取消专用发票认证。

第二个关于贷款利息开具专用发票的问题，根据政策的规定，纳税人接受贷款服务以及向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。既然纳税人支付的贷款利息及有关费用的进项税额是不能抵扣的，银行因此也就没有开具专用发票的必要，开具普通发票就可以了。

主持人：营改增是供给侧结构性改革的重要举措，网友“额普瑞纳”问，对于供给侧改革，随州作为专用汽车之都，现在林林总总不知道有多少专用汽车公司在随州落户，那么，对于这些中小型公司，会不会采取强制关停并转的措施？

晏发国：目前，在随州登记从事专用汽车生产的厂家和公司有72家，其中，有专用汽车生产资质的仅26家。作为全市专汽之都建设领导小组的成员单位，近年来，市国税局切实加强全市汽车改装行业的规范管理，完善税收管理办法，保证了国家税收按时、足额入库，纳税秩序得到进一步理顺，行业税负日趋公平，为支持我市汽车改装行业健康发展，营造了良好的税收发展环境。

今年，市委市政府把专汽产业的提档升级列入了全市推进供给侧改革“十大工程”之中，主要是巩固专汽整治成果，通过打击没有资质、没有统一模式管理的低水平重复建设，把资源向有效供给倾斜。如何规范专汽市场秩序，需要政府和相关部门共同努力。规范税收管理和优化纳税服务是国税部门义不容辞的职责；就纳税人而言，只要他们依法履行了纳税义务，税务机关是没有任何职权也不可能来对这些无生产资质中小型公司采取强制关停并转措施的。同时，我们也希望全市专汽行业纳税人把握好营改增改革的契机，加强经营筹划，加快转型升级。

主持人：好的。那么下面我们看一下网友“米丽古丽”的问题。她说，大家都知道4月份是税收宣传月活动，请问国税局是如何进行税收宣传工作？

晏发国：税收宣传月活动到今年已经开展了25年了，每年我们都会围绕一个主题开展形式多样的宣传活动，无论是张贴宣传画（标语）、散发宣传单（资料）、开展街头宣传等传统形式，还是举办有奖问答、知识竞赛、摄影画展，开办“税收微讲堂”、组织税法进军营进学校进社区活动等与时俱进的新形式，都取得了很好的宣传效果。

今年的税收宣传月我们主要是围绕“聚焦营改增试点 助力供给侧改革”进行的，前面提到的“六专”宣传就是我们重要的活动举措。

此外，4月1日，在全市税收宣传月活动启动仪式上，我们还与市地税局、市银监分局联合举办了全市“银税互动”协议签订仪式。税务部门与市工行、市农商行等6家商业银行签订了《“征信互认 银税互动”合作框架协议》，搭建“以信换贷”融资平台。6家商业银行现场与12家企业代表签订了1.9亿元的“出口退税贷”、“纳税信用贷”贷款协议，取得了很好的效果，《中国税务报》、《湖北日报》都做了专题报道，营造了依法诚信纳税的氛围。

我们还将举办“讲述税收改革微故事”征文活动，通过讲故事的形式，从不同侧面、不同角度展现税收改革给经济社会、广大纳税人带来的影响和变化，以及深化改革中发生在税收征纳之间的感人故事，引导社会各界和广大纳税人及时了解改革意图，做到理解改革、支持改革、配合改革。征文启事可以在我局门户网站查询到，也欢迎大家积极参与，踊跃投稿，具体体验。

主持人：各位网友，由于时间关系，我们今天的在线访谈就到这里。对于网友提出的问题，在访谈结束后，大家可以在随州市政府门户网站•随州网“在线访谈”平台中查阅访谈实录。感谢网友们的热情参与！感谢晏局长参与我们访谈节目！